Calculadora de ISR 2026

El ISR (Impuesto Sobre la Renta) es un impuesto progresivo — a mayor ingreso, mayor porcentaje. Para 2026 las tablas se actualizaron con un factor de 1.1321 por inflación acumulada del 13.21%, conforme al Art. 152 de la LISR. 📖 ¿Qué es el ISR?

Para sueldos y salarios: el patrón retiene mensualmente según la tabla del Art. 96. Si el trabajador gana hasta $11,492.66/mes, aplica el 📖 subsidio al empleo de hasta $535.65 que reduce o elimina la retención. Ingresa tu 📖 ingreso gravable (sueldo bruto sin percepciones exentas).

Para 📖 honorarios profesionales: quien paga retiene el 10% de ISR sobre el monto total. Si el pagador es persona moral, también retiene el IVA correspondiente (10.67%). El profesionista puede acreditar estas retenciones en su declaración.

Para 📖 arrendamiento: el inquilino persona moral retiene el 10% de ISR. El arrendador puede deducir el 35% del ingreso como gastos sin comprobantes (deducción ciega), o deducir gastos reales si son mayores.

Para contribuyentes en 📖 RESICO (Régimen Simplificado de Confianza): el ISR se calcula multiplicando los ingresos efectivamente cobrados del mes (sin IVA, sin deducciones) por una tasa del 1% al 2.5% según la tabla del Art. 113-E LISR. Si el cliente es persona moral, retiene el 1.25% que se descuenta del 📖 pago provisional. Tope anual: $3,500,000 MXN.

El ISR retenido es lo que el patrón o el cliente descuenta de cada pago durante el año — es un anticipo, no el impuesto final. El ISR a cargo es el impuesto real que resulta al hacer el cálculo del año completo con todos los ingresos.

Para trabajadores con un solo patrón, el patrón está obligado a hacer el cálculo anual en diciembre o enero: compara lo retenido con el impuesto real del año y devuelve o cobra la diferencia directamente en nómina (Art. 97 LISR). Por eso en enero muchos trabajadores ven un descuento extra — lo más común hoy es un cobro, no una devolución, porque durante el año puede haberse aplicado subsidio al empleo que no correspondía al ingreso real acumulado. El patrón no hace este cálculo si el trabajador ganó más de $400,000 en el año o si le avisó por escrito que él mismo presentará su declaración anual.

Para quienes tienen honorarios, arrendamiento o RESICO, los pagos mensuales son provisionales y se acreditan en la declaración anual de abril. Si lo pagado durante el año superó el impuesto real, el SAT devuelve la diferencia. Si quedó corto, se paga el saldo.

El Art. 93 de la LISR lista los ingresos que están exentos de ISR, total o parcialmente. Conocerlos es útil para entender por qué lo que recibes en el año puede ser mayor a lo que pagas de impuesto.

Entre los más comunes: el aguinaldo está exento hasta el equivalente de 30 UMAs diarias (criterio del SAT vigente desde 2017); la prima vacacional y la PTU hasta 15 UMAs cada una. Las horas extra tienen una exención del 50%, pero con un tope de 5 salarios mínimos por semana — lo que exceda ese tope sí paga ISR (Art. 93 fracc. I LISR). Las cajas y fondos de ahorro también tienen exención bajo condiciones específicas.

En la práctica, si en un mes recibes solo tu sueldo fijo sin percepciones adicionales, tu ingreso gravable y tu sueldo bruto son prácticamente iguales. Las exenciones impactan principalmente en los meses donde recibes aguinaldo, PTU o prima vacacional.

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) está pensado para personas físicas con actividad propia — freelancers, profesionistas independientes, pequeños arrendadores — cuyos ingresos anuales no superen $3,500,000 (Art. 113-E LISR). Su ventaja principal son las tasas bajas (1% a 2.5%) y la simplicidad: el ISR se calcula sobre lo que efectivamente cobras en el mes, sin IVA y sin aplicar deducciones. Esto también en la declaración anual — en RESICO no puedes meter gastos de facturas para obtener devolución, como sí ocurre en honorarios.

Una duda frecuente: sí puedes estar en RESICO y tener empleo al mismo tiempo, siempre que la suma de ambos ingresos no supere el tope anual. Es una opción común para quienes quieren emprender sin dejar su trabajo. Cuando tu cliente es persona moral (empresa), esta retiene el 1.25% del pago como anticipo, lo que explica por qué recibes menos de lo facturado.

Si en cualquier momento del año superas los $3,500,000 o incumples obligaciones como la declaración anual, sales del RESICO — y el SAT puede recalcular tus impuestos como si hubieras estado en el régimen general. Una vez que sales por superar el tope, no puedes volver a entrar.

A diferencia de RESICO, quienes tributan en el régimen general de honorarios sí pueden deducir gastos relacionados con su actividad: renta de oficina, equipo, software, entre otros. Estos gastos reducen la base del ISR en la declaración anual. Además, en la declaración pueden incluir deducciones personales — gastos médicos, dentista, colegiaturas, intereses hipotecarios — que suelen generar las devoluciones más importantes del año.

Para arrendamiento, la ley ofrece dos opciones: deducir el 35% del ingreso de renta sin comprobar gastos (deducción ciega, Art. 115 LISR) y además sumar el pago del predial del inmueble — ese es el único gasto que se puede agregar encima de la deducción ciega. La alternativa es deducir gastos reales si son mayores al 35%.

En ambos casos, cuando el cliente es persona moral, retiene el 10% de ISR y también las 2/3 partes del IVA (10.67%) — por eso el depósito que recibes puede ser notablemente menor a lo facturado. Esas retenciones son anticipos que se acreditan en la declaración anual, y si los gastos deducibles son significativos, el resultado puede ser saldo a favor.