Referencia fiscal · México 2026
28 términos fiscales y laborales explicados en lenguaje claro, con fundamento legal oficial y liga a la calculadora relacionada. Actualizado con datos 2026.
También llamado: gratificación anual, bono de fin de año
El aguinaldo es una prestación obligatoria que todo patrón debe pagar a sus trabajadores antes del 20 de diciembre de cada año. El mínimo legal es 15 días de salario por año completo trabajado. Si el trabajador no laboró el año completo, recibe la parte proporcional. Esta prestación no puede sustituirse por especie ni puede el trabajador renunciar a ella.
En 2026, el aguinaldo está exento de ISR hasta $3,519.30 (equivalente a 30 UMAs diarias × $117.31, conforme al criterio del SAT vigente desde 2017 · Art. 93 Fracc. XIV LISR). El excedente sí paga impuesto y el patrón debe retenerlo en nómina. Nota: el texto literal de la ley menciona "30 días de salario mínimo", pero el SAT aplica la UMA como referencia para el ISR.
También llamado: régimen de arrendamiento, ingresos por renta
El arrendamiento fiscal es el régimen bajo el cual tributan las personas físicas que obtienen ingresos por rentar bienes inmuebles (casas, departamentos, locales comerciales). El ISR se calcula sobre el ingreso mensual de la renta y el inquilino persona moral está obligado a retener el 10% de ISR al momento del pago.
El arrendador puede optar por la deducción opcional del 35% sobre el ingreso bruto como gastos sin necesidad de comprobantes (deducción ciega), o bien deducir gastos reales si son mayores. Los pagos provisionales son mensuales, a más tardar el día 17 del mes siguiente.
Comprobante Fiscal Digital por Internet — también llamado: factura electrónica
El CFDI es la factura electrónica oficial en México. Es el único comprobante fiscal válido ante el SAT para acreditar ingresos, gastos deducibles y operaciones comerciales. Se genera y timbra digitalmente a través del portal del SAT o de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).
La versión vigente es el CFDI 4.0, obligatoria desde enero de 2022. Incluye el nombre, RFC y régimen fiscal tanto del emisor como del receptor. Sin CFDI no es posible deducir gastos ante el SAT ni acreditar retenciones de ISR o IVA.
También llamado: causante, obligado fiscal
Un contribuyente es toda persona física o moral que, por disposición de la ley, está obligada a pagar contribuciones (impuestos, derechos, aportaciones) al Estado mexicano. Para ser contribuyente activo es necesario estar inscrito en el RFC ante el SAT.
Existen dos tipos: personas físicas (individuos) y personas morales (empresas, asociaciones). Cada tipo tiene distintos regímenes fiscales, obligaciones y tasas impositivas.
También llamada: declaración del ejercicio, declaración ISR anual
La declaración anual es la obligación de informar al SAT los ingresos, deducciones e impuestos del año fiscal (enero a diciembre). Las personas físicas con ingresos por honorarios, arrendamiento, actividad empresarial o sueldos en ciertos casos deben presentarla en abril del año siguiente a más tardar.
Las personas morales tienen como fecha límite el 31 de marzo. En la declaración se determina si hubo impuesto a pagar o saldo a favor (devolución). Los contribuyentes en RESICO PF generalmente están exentos de presentar declaración anual.
También llamada: deducción autorizada, deducción personal
Una deducción fiscal es un gasto que la ley permite restar de los ingresos para calcular el ISR. Al reducir la base gravable, se paga menos impuesto. Existen dos tipos: deducciones autorizadas (gastos del negocio: nómina, renta, equipo) y deducciones personales (gastos médicos, colegiaturas, intereses hipotecarios).
Para ser deducible, el gasto debe estar amparado por un CFDI a nombre del contribuyente, ser estrictamente indispensable para la actividad y cumplir los requisitos del Art. 27 LISR. En el RESICO PF no aplican deducciones — se paga directamente sobre el ingreso bruto.
No confundir con: 📖 liquidación (aplica solo en despido injustificado)
El finiquito es el pago de todas las prestaciones devengadas que recibe un trabajador al concluir su relación laboral, independientemente de si renunció o fue despedido. Incluye: días de trabajo pendientes de pago, vacaciones proporcionales no disfrutadas, prima vacacional (25% sobre vacaciones) y aguinaldo proporcional.
En caso de despido injustificado, además del finiquito corresponde la liquidación: indemnización constitucional de 90 días de salario (Art. 48 LFT) y, en contratos por tiempo indeterminado, 20 días de salario por cada año trabajado (Art. 50 LFT). También corresponde la prima de antigüedad desde el primer año. En renuncia voluntaria, la prima de antigüedad solo aplica con 15 o más años de servicio.
También llamados: servicios profesionales independientes, actividad profesional
Los honorarios son los ingresos que percibe una persona física por prestar servicios profesionales sin relación de subordinación (sin ser empleado). Los freelancers, consultores, médicos, abogados y contadores independientes tributan bajo este concepto.
Cuando el pagador es una persona moral, está obligado a retener el 10% de ISR y el 10.67% de IVA (2/3 del IVA del 16%) al momento del pago. El profesionista puede acreditar estas retenciones en su declaración mensual o anual.
Instituto Mexicano del Seguro Social
El IMSS es la institución pública encargada de brindar servicios de salud, pensiones y prestaciones sociales a los trabajadores formales en México. Los patrones están obligados a inscribir a sus empleados y a pagar cuotas obrero-patronales calculadas sobre el Salario Base de Cotización (SBC).
El tope máximo del SBC es de 25 veces la UMA diaria ($2,932.75 en 2026). Las cuotas patronales representan aproximadamente el 20-22% adicional sobre el salario bruto. El trabajador aporta alrededor del 3.15% de su salario.
También llamado: impuesto sobre ingresos, retención de impuesto
El ISR es el impuesto que grava los ingresos de personas físicas y morales en México. Es progresivo — a mayor ingreso, mayor porcentaje. Para personas físicas en 2026, las tasas van del 1.92% al 35% según las tablas del Anexo 8 RMF 2026 (actualizadas con un factor de 1.1321 por inflación acumulada del 13.21%).
Para trabajadores, el patrón retiene el ISR mensualmente según la tabla del Art. 96 LISR. El resultado se llama 📖 pago provisional. Para 📖 honorarios y 📖 arrendamiento, la retención es del 10%. Para contribuyentes en RESICO PF, el ISR es del 1% al 2.5% sobre ingresos cobrados sin deducciones.
También llamado: impuesto al consumo, impuesto indirecto
El IVA es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios. En México existen tres tasas: 16% general (aplica en todo el país), 8% en zona fronteriza (Tijuana, Mexicali, Juárez, Nogales y otras ciudades fronterizas, vigente hasta el 31 de diciembre de 2026) y 0% para alimentos sin procesar, medicinas y exportaciones.
A diferencia de las actividades exentas, la tasa 0% sí permite acreditar el IVA de los gastos ante el SAT. El IVA es trasladado al consumidor final pero es el contribuyente quien lo entera al SAT.
No confundir con: finiquito (aplica en todos los casos de terminación)
La liquidación es la indemnización adicional al finiquito que corresponde únicamente en casos de despido injustificado. Incluye: indemnización constitucional de 90 días de salario (Art. 48 LFT), y en contratos por tiempo indeterminado, 20 días de salario por cada año trabajado (Art. 50 Fracc. II LFT), más prima de antigüedad de 12 días por año (Art. 162 LFT, tope 2 salarios mínimos = $630.08/día en 2026).
Si el patrón no paga la liquidación, el trabajador puede demandar ante el Centro Federal de Conciliación y Registro Laboral (CFCRL) o la PROFEDET, que ofrece asesoría y representación legal gratuita. El plazo para reclamar es de 2 meses desde el despido — presentar la solicitud de conciliación interrumpe ese plazo (Art. 521 Fracc. III LFT).
También llamada: planilla de sueldos, rol de pagos
La nómina es el documento que registra los sueldos, salarios, percepciones y deducciones de todos los trabajadores de una empresa en un período determinado. El patrón está obligado a timbrarla como CFDI de nómina (XML) ante el SAT en cada período de pago. La nómina debe incluir: salario bruto, cuota obrera IMSS, ISR retenido, Infonavit y el salario neto a pagar.
Desde 2017, el CFDI de nómina es obligatorio en México y es la única manera de comprobar ante el SAT los sueldos pagados como deducción del negocio.
También llamado: declaración mensual, pago a cuenta
El pago provisional es el anticipo mensual del ISR anual que deben hacer las personas físicas con actividad empresarial, honorarios o arrendamiento. Se presenta a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde. Al final del año, en la declaración anual se comparan los pagos provisionales con el impuesto real del ejercicio.
En el RESICO PF los pagos mensuales son definitivos — no existe declaración anual y el impuesto pagado mes a mes es el definitivo, lo que simplifica significativamente el cumplimiento.
También llamada: gratificación por años de servicio
La prima de antigüedad es una prestación de 12 días de salario por cada año de servicio. El salario para calcularla tiene un tope de 2 veces el salario mínimo general ($630.08/día en 2026), independientemente del salario real del trabajador.
En caso de despido injustificado aplica desde el primer año. En renuncia voluntaria solo aplica si el trabajador tiene 15 años o más de antigüedad. Si el trabajador fallece o queda incapacitado, también corresponde sin importar la antigüedad.
También llamada: prima de vacaciones, bono vacacional
La prima vacacional es el pago adicional que el patrón debe hacer al trabajador cuando toma sus vacaciones. El mínimo legal es el 25% sobre el salario correspondiente a los días de vacaciones. Debe pagarse antes de que el trabajador inicie su período vacacional.
En 2026 la prima vacacional está exenta de ISR hasta 15 veces la UMA diaria ($1,759.65). El excedente paga impuesto. Desde la Reforma de Vacaciones Dignas (vigente desde el 1° de enero de 2023), el primer año corresponden 12 días de vacaciones, lo que incrementa automáticamente el monto de la prima.
También llamada: reparto de utilidades, utilidades
La PTU es el derecho constitucional de los trabajadores a recibir una parte de las ganancias de la empresa donde laboran. Aplica cuando la empresa generó utilidades fiscales en el ejercicio. El porcentaje de reparto es del 10% de la renta gravable declarada ante el SAT, conforme a lo establecido por la Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (Art. 120 LFT).
Las personas morales deben repartirla antes del 30 de mayo y las personas físicas con trabajadores antes del 29 de junio de cada año. En 2026, la PTU está exenta de ISR hasta $1,759.65 (15 UMAs diarias × $117.31, criterio SAT · Art. 93 Fracc. XIV LISR). El tope máximo por trabajador es 3 meses de salario o el promedio de los últimos 3 años, lo que sea más favorable (Art. 127 Fracc. VIII LFT, reforma DOF 24-12-2024).
Diferencia fundamental en el sistema fiscal mexicano
Una persona física es un individuo — cualquier ser humano que realiza actividades económicas. Puede ser empleado, freelancer, arrendador, comerciante o profesionista independiente. Una persona moral es una entidad jurídica creada por dos o más personas con un fin común: empresas (S.A., S. de R.L.), asociaciones civiles, cooperativas, etc.
La diferencia es clave porque los regímenes fiscales, tasas y obligaciones son distintos. Las personas morales pagan ISR al 30% sobre utilidad fiscal. Las personas físicas tienen tasas del 1.92% al 35% según ingresos, o del 1% al 2.5% en RESICO.
También llamado: régimen tributario, modalidad fiscal
El régimen fiscal es el conjunto de normas y obligaciones bajo las cuales un contribuyente tributa ante el SAT. Determina cómo se calcula el ISR, qué deducciones aplican, con qué periodicidad se presentan declaraciones y qué obligaciones formales se deben cumplir.
Los principales regímenes para personas físicas en 2026 son: Sueldos y Salarios (empleados), Actividades Empresariales y Servicios Profesionales (honorarios), Arrendamiento (rentas) y RESICO PF (régimen simplificado). Elegir el régimen correcto puede significar una diferencia importante en el impuesto a pagar.
Solo aplica para Personas Físicas en esta calculadora (Art. 113-E LISR)
El RESICO es un régimen fiscal diseñado para simplificar el cumplimiento de personas físicas con actividad empresarial, honorarios o arrendamiento, cuyos ingresos anuales no excedan $3,500,000 MXN. El ISR se calcula multiplicando los ingresos efectivamente cobrados del mes (sin IVA, sin deducciones) por una tasa fija según el nivel de ingresos.
Tasas RESICO PF 2026: 1% hasta $25,000/mes · 1.1% de $25,001 a $50,000 · 1.5% de $50,001 a $83,333 · 2% de $83,334 a $208,333 · 2.5% de $208,334 a $291,667. Si el cliente es persona moral, retiene el 1.25% de ISR que se descuenta del pago mensual.
También llamado: clave RFC, número de contribuyente
El RFC es la clave alfanumérica única que el SAT asigna a personas físicas (13 caracteres) y morales (12 caracteres) que realizan actividades económicas en México. Es obligatorio para trabajar formalmente, emitir facturas, abrir cuentas bancarias empresariales y realizar cualquier trámite fiscal.
Para personas físicas, el RFC se construye con las primeras letras del nombre y apellidos más la fecha de nacimiento y una homoclave. Se obtiene gratuitamente en el portal del SAT con la CURP. Al tramitarlo se debe elegir el régimen fiscal correcto según la actividad económica.
También llamada: miscelánea fiscal, resolución miscelánea
La RMF es el conjunto de reglas y disposiciones que el SAT publica cada año para regular la aplicación de las leyes fiscales. Complementa el Código Fiscal de la Federación (CFF) y las leyes de ISR, IVA e IEPS con instrucciones prácticas sobre cómo cumplir con las obligaciones fiscales.
La RMF 2026 fue publicada en el DOF y contiene en su Anexo 8 las tablas oficiales de ISR actualizadas con el factor 1.1321 por inflación acumulada del 13.21%. Es la referencia que usan todas las calculadoras de este sitio.
La diferencia más consultada en temas de nómina
El salario bruto es el monto total acordado antes de cualquier deducción — el salario que aparece en el contrato. El salario neto es lo que el trabajador recibe en su cuenta bancaria después de descontar la cuota obrera del IMSS (≈2.375%) y el 📖 ISR correspondiente según su nivel de ingreso.
Ejemplo: Un salario bruto de $15,000/mes resulta en aproximadamente $12,800-$13,200 netos, dependiendo del subsidio al empleo y otras deducciones. El costo total para el patrón es mayor al bruto — incluye cuotas patronales IMSS, Infonavit (5%) y SAR (2%), lo que representa entre el 25% y 35% adicional.
Vigente desde el 1° de enero de 2026 — Fuente: CONASAMI DOF 19/12/2025
El salario mínimo es la cantidad mínima que cualquier trabajador debe recibir por jornada diaria de trabajo. Para 2026 la CONASAMI fijó los valores en: $315.04/día ($9,582.47/mes) para la zona general, y $440.87/día ($13,409.80/mes) para la Zona Libre de la Frontera Norte (ZLFN).
El salario mínimo es también la referencia para el tope de la prima de antigüedad (2 × $315.04 = $630.08/día). Para la exención de ISR del aguinaldo, el SAT aplica UMAs (30 × $117.31 = $3,519.30) no el salario mínimo, aunque el texto de la ley diga lo contrario. El incremento 2026 fue del 13% respecto a 2025, el mayor en años recientes.
También llamado: subsidio para el empleo, crédito al salario
El subsidio al empleo es un beneficio fiscal que reduce o elimina la retención de ISR para trabajadores con ingresos bajos. En 2026 aplica para quienes ganan hasta $11,492.66/mes y el subsidio máximo es de $535.65/mes (UMA mensual × 15.02%, Decreto DOF 31/12/2025). El patrón lo aplica restándolo del ISR calculado — si el subsidio es mayor al ISR, la retención es cero.
La mecánica es binaria: el subsidio completo aplica hasta $11,492.66/mes; quienes superan ese límite reciben $0 — no hay reducción gradual (Decreto DOF 31/12/2025). Este beneficio solo aplica para trabajadores en régimen de sueldos y salarios. No aplica para honorarios, arrendamiento ni RESICO. Su objetivo es proteger el ingreso de los trabajadores con salarios bajos.
Nota importante: a partir del Decreto DOF 01-05-2024, el subsidio al empleo dejó de entregarse como pago en efectivo al trabajador. Antes de esa fecha, si el subsidio superaba al ISR causado, el excedente se sumaba al salario neto. Hoy, el único efecto posible es reducir la retención a cero — el excedente no se paga.
También llamado: tipo de cambio Para Pagos, tipo de cambio fiscal
El tipo de cambio SAT (conocido operativamente como "Para Pagos" — denominación de Banxico/SAT, no término del CFF) es el tipo de cambio de referencia estándar para liquidar obligaciones denominadas en dólares ante el SAT, conforme al Art. 20 CFF. Corresponde al tipo de cambio publicado por el Banco de México en el Diario Oficial de la Federación el día hábil bancario anterior.
Se utiliza como referencia estándar para: pagar impuestos en dólares, emitir facturas (CFDI) en dólares (salvo tipo de cambio pactado), registros contables en moneda extranjera y declaraciones fiscales que involucren operaciones en USD. No debe confundirse con el tipo de cambio de los bancos o casas de cambio.
Vigente desde el 1° de febrero de 2026 — Fuente: INEGI DOF 09/01/2026
La UMA es la referencia económica en pesos que se utiliza para determinar multas, cuotas del IMSS, límites de pensiones, créditos Infonavit y exenciones fiscales. En 2026 su valor es $117.31/día, $3,566.22/mes y $42,794.64/año.
La UMA fue creada en 2016 para desligar el 📖 salario mínimo de estas obligaciones legales. El INEGI la actualiza cada año en febrero con base en la inflación (INPC). Es importante distinguirla del salario mínimo ($315.04/día en 2026) — son valores distintos y aplican a conceptos diferentes.