¿Las vacaciones pagan ISR en México 2026?

El salario de vacaciones (los días de vacaciones pagados) no paga ISR — no está mencionado en el Art. 93 Fracc. XIV LISR como ingreso gravable. Lo que sí puede pagar ISR es la prima vacacional, pero solo si supera $1,759.65 (15 UMAs 2026). La mayoría de trabajadores con salario bajo o medio quedan completamente exentos.

¿A partir de qué salario empieza a haber retención de ISR en la prima vacacional?

Con 1 año de antigüedad (12 días de vacaciones), la prima empieza a ser gravada cuando el salario mensual supera aproximadamente $29,327/mes. Con salarios menores, la prima cae dentro del límite de $1,759.65 y no hay retención. Con más años de antigüedad, el umbral baja porque hay más días de vacaciones y por lo tanto prima más alta.

¿El aguinaldo y la PTU tienen la misma exención que la prima vacacional?

La PTU sí: exenta hasta 15 UMAs ($1,759.65 en 2026), mismo tope que la prima vacacional — Art. 93 Fracc. XIV LISR. El aguinaldo tiene tope diferente: exento hasta 30 UMAs ($3,519.30 en 2026) por la misma fracción. La prima dominical tiene exención de 1 UMA ($117.31) por cada domingo laborado.

¿El salario de vacaciones se incluye en el cálculo del ISR anual?

No. El salario de vacaciones no es ingreso gravable según el Art. 93 LISR — no se suma a la base del ISR anual ni mensual. La prima vacacional sí se incluye, pero solo la parte que exceda los $1,759.65 de exención. En la declaración anual, los ingresos exentos se reportan pero no generan impuesto.

Vacaciones Exentas de ISR 2026 — Qué Paga Impuesto y Qué No

Q: ¿Qué diferencia hay entre salario de vacaciones y prima vacacional?

Son dos conceptos distintos. El salario de vacaciones es el pago por los días de descanso (salario diario × días de vacaciones que te corresponden por antigüedad). La prima vacacional es el 25% adicional sobre ese salario de vacaciones, establecido en el Art. 80 LFT. El primero no está en la lista de ingresos gravables del Art. 93 LISR. El segundo sí aparece, pero con exención hasta 15 UMAs.

Cuando llegan las vacaciones, muchos trabajadores se preguntan si el dinero que recibirán tiene ISR o no. La respuesta no es una sola — depende de qué concepto se trate. En México hay dos pagos distintos relacionados con las vacaciones: el salario de vacaciones y la prima vacacional. Y el tratamiento fiscal de cada uno es completamente diferente.

La diferencia entre salario de vacaciones y prima vacacional

Antes de hablar de ISR, hay que tener claro de qué se está hablando. Son dos conceptos distintos que generalmente se pagan juntos pero tienen fundamentos legales separados:

Los dos conceptos del período vacacional

› Salario de vacaciones: es el pago por los días de descanso que te corresponden según tu antigüedad. Si ganas $500/día y tienes 12 días de vacaciones, el salario de vacaciones es $6,000. Es simplemente tu salario normal por los días que no trabajas. § Art. 76 LFT · Art. 80 LFT
› Prima vacacional: es el 25% adicional que la ley obliga al patrón a pagar sobre el salario de vacaciones. En el ejemplo anterior: 25% de $6,000 = $1,500. Es una prestación adicional, no es parte del salario base. § Art. 80 LFT · mínimo 25%

§ Art. 76 LFT — Días de vacaciones mínimos por antigüedad · § Art. 80 LFT — Prima vacacional mínima 25% · Reforma Vacaciones Dignas DOF 27-12-2022

¿El salario de vacaciones paga ISR?

No. El salario de vacaciones no paga ISR. Este concepto no aparece en el listado de ingresos con tratamiento especial del Artículo 93 LISR — simplemente no está ahí. Lo que sí está en ese artículo son las primas vacacionales, las gratificaciones y la PTU, cada una con su propio límite de exención.

El salario de vacaciones es tu salario ordinario correspondiente a los días de descanso. Desde el punto de vista fiscal, no hay ninguna disposición en la LISR que lo señale como ingreso gravable adicional ni que lo exente de forma especial — está dentro de tu salario normal, que ya se maneja con las tablas del Art. 96 LISR en nómina mensual.

§ Conclusión directa

El salario de vacaciones no genera una retención adicional de ISR. El ISR que ya se calcula sobre tu sueldo mensual ya lo contempla. No hay un "ISR de vacaciones" separado que te descuenten.

¿La prima vacacional paga ISR?

Puede que sí o puede que no, dependiendo del monto. El Artículo 93 Fracción XIV de la LISR establece que las primas vacacionales están exentas de ISR hasta el equivalente a 15 días de salario mínimo general del área geográfica del trabajador, cuando se otorguen en forma general.

Sin embargo, desde la reforma constitucional de desindexación del salario mínimo (DOF 27-01-2016), las referencias a "salario mínimo" como unidad de medida en leyes federales se sustituyeron por la Unidad de Medida y Actualización (UMA). Por eso, en la práctica de nómina, el SAT aplica el criterio de 15 UMAs como límite de exención:

§ Exención ISR prima vacacional 2026 — Art. 93 Fracc. XIV LISR

› Límite de exención (criterio UMA): 15 × $117.31 = $1,759.65
› Límite literal del Art. 93 LISR (salario mínimo): 15 × $315.04 = $4,725.60
› Criterio aplicado por sistemas de nómina y SAT: UMA ($1,759.65)
› Prima vacacional menor o igual a $1,759.65 → sin retención de ISR
› Prima vacacional mayor a $1,759.65 → ISR sobre el excedente (tarifa Art. 96 LISR)

§ Art. 93 Fracc. XIV LISR · § DOF 27-01-2016 (desindexación UMA) · UMA diaria 2026: $117.31 (INEGI · DOF 09/01/2026)

Nota sobre UMA vs salario mínimo: El texto literal del Art. 93 LISR dice "15 días de salario mínimo" ($4,725.60). Algunos patrones aplican ese criterio literal, lo que resulta en una exención mayor. La Suprema Corte ha emitido criterios en ambas direcciones. Este artículo documenta el criterio más común aplicado por sistemas de nómina en 2026 (UMA). Si tu empresa aplica salario mínimo como referencia, la exención sería mayor — consulta a tu contador.

¿A partir de qué salario hay retención en la prima vacacional?

La prima vacacional solo supera el límite de $1,759.65 cuando el salario es alto o cuando hay muchos años de antigüedad. La siguiente tabla muestra en qué casos hay retención usando el criterio de UMA y el salario mínimo de referencia:

Antigüedad	Días vacac.	Prima bruta (sueldo $315/día)	¿ISR?
1 año	12 días	$945.00	Exenta
2 años	14 días	$1,102.50	Exenta
3 años	16 días	$1,260.00	Exenta
4 años	18 días	$1,417.50	Exenta
5–9 años	20 días	$1,575.00	Exenta
10–14 años	22 días	$1,732.50	Exenta
15–19 años	24 días	$1,890.00	Sí — $130.35 gravado
20–24 años	26 días	$2,047.50	Sí — $287.85 gravado
25–29 años	28 días	$2,205.00	Sí — $445.35 gravado
30+ años	30+ días	$2,362.50+	Sí — $602.85+ gravado

Ejemplo con salario mínimo general 2026: $315.04/día · Exención ISR: 15 UMAs × $117.31 = $1,759.65 · § Art. 93 Fracc. XIV LISR · § Art. 76 LFT

Con salarios más altos, la prima supera el límite con menos años de antigüedad. Por ejemplo, con un sueldo de $30,000 mensuales ($1,000/día) y 1 año de antigüedad, la prima es $3,000 — que supera $1,759.65 y tiene ISR sobre los $1,240.35 de diferencia.

Texto literal de la ley

Para que no quede duda, aquí el texto exacto del Artículo 93 Fracción XIV de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente (última reforma DOF 01-04-2024):

§ Art. 93 Fracc. XIV LISR — texto literal

Las gratificaciones que reciban los trabajadores de sus patrones, durante un año de calendario, hasta el equivalente del salario mínimo general del área geográfica del trabajador elevado a 30 días, cuando dichas gratificaciones se otorguen en forma general; así como las primas vacacionales que otorguen los patrones durante el año de calendario a sus trabajadores en forma general y la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas, hasta por el equivalente a 15 días de salario mínimo general del área geográfica del trabajador, por cada uno de los conceptos señalados. Tratándose de primas dominicales hasta por el equivalente de un salario mínimo general del área geográfica del trabajador por cada domingo que se labore.

Fuente: Art. 93 Fracc. XIV LISR · Ley del Impuesto sobre la Renta · Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión · Última reforma DOF 01-04-2024

Nótese que la fracción XIV cubre tres conceptos con sus propios topes en la misma redacción: gratificaciones (aguinaldo) hasta 30 días de referencia, primas vacacionales hasta 15 días de referencia, PTU hasta 15 días de referencia, y prima dominical hasta 1 día por domingo. El salario de vacaciones no aparece en esta fracción ni en ninguna otra como ingreso con tratamiento especial — se maneja dentro del salario ordinario.

Comparativa de exenciones ISR en prestaciones laborales 2026

Prestación	Exención (criterio UMA · nacional)	Exención (literal LISR · SM general)	Exención (literal LISR · SM frontera norte)	Fundamento
Salario de vacaciones	Sin límite — exento	Sin límite — exento	Sin límite — exento	No aparece en Art. 93
Prima vacacional	$1,759.65 (15 UMAs)	$4,725.60 (15 × $315.04)	$6,613.05 (15 × $440.87)	Art. 93 Fracc. XIV LISR
Aguinaldo	$3,519.30 (30 UMAs)	$9,451.20 (30 × $315.04)	$13,226.10 (30 × $440.87)	Art. 93 Fracc. XIV LISR
PTU	$1,759.65 (15 UMAs)	$4,725.60 (15 × $315.04)	$6,613.05 (15 × $440.87)	Art. 93 Fracc. XIV LISR
Prima dominical	$117.31 (1 UMA) por domingo	$315.04 (1 SM) por domingo	$440.87 (1 SM) por domingo	Art. 93 Fracc. XIV LISR

UMA diaria 2026: $117.31 (nacional · INEGI · DOF 09/01/2026) · SM general 2026: $315.04 · SM frontera norte 2026: $440.87 (CONASAMI · DOF 19/12/2025) · La UMA es un valor único nacional. El SM varía por área geográfica — el Art. 93 LISR dice "del área geográfica del trabajador". § Art. 93 Fracc. XIV LISR

Preguntas frecuentes

El salario de vacaciones no paga ISR — no aparece en la lista de ingresos con tratamiento especial del Art. 93 LISR. Lo que puede pagar ISR es la prima vacacional, pero solo si supera $1,759.65 (15 UMAs 2026). La mayoría de trabajadores con salario bajo o medio quedan completamente exentos.

Hasta $1,759.65 — equivalente a 15 UMAs diarias (15 × $117.31). El Art. 93 Fracc. XIV LISR dice "15 días de salario mínimo", pero por la reforma de desindexación (DOF 27-01-2016) el SAT aplica la UMA como referencia fiscal en 2026. Si tu prima vacacional es menor o igual a ese monto, no hay retención de ISR.

El salario de vacaciones es el pago por los días de descanso (salario diario × días de vacaciones según tu antigüedad). La prima vacacional es el 25% adicional sobre ese salario, establecido en el Art. 80 LFT como prestación mínima obligatoria. El primero no aparece en el Art. 93 LISR como ingreso gravable especial. El segundo sí, pero con exención hasta 15 UMAs.

Con 1 año de antigüedad (12 días de vacaciones), la prima supera el límite de $1,759.65 cuando el salario mensual es de aproximadamente $29,327/mes o más. Con más antigüedad, el umbral baja porque hay más días de vacaciones. Con salario mínimo ($315.04/día), la prima no supera la exención hasta los 15-19 años de antigüedad.

La PTU sí: exenta hasta 15 UMAs ($1,759.65 en 2026), mismo tope que la prima vacacional. El aguinaldo tiene tope mayor: exento hasta 30 UMAs ($3,519.30 en 2026). La prima dominical: 1 UMA ($117.31) por cada domingo laborado. Todos estos límites provienen del mismo Art. 93 Fracc. XIV LISR.

No necesariamente. El texto literal del Art. 93 LISR dice "salario mínimo" ($4,725.60), y la reforma de desindexación aplica UMA ($1,759.65). Existen criterios de la SCJN en ambas direcciones. La mayoría de sistemas de nómina en 2026 aplican UMA, pero algunas empresas aplican el criterio literal de salario mínimo, que resulta en una exención mayor para el trabajador. Consulta con tu contador cuál aplica tu empresa.

Calcula tu prima vacacional 2026 — monto bruto, exención ISR exacta y neto a recibir según tu salario y antigüedad.

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